Sud-Africains vivant à l’étranger – pourquoi vous devez confirmer votre statut fiscal de non-résident auprès du SRAS

Vivre à l’étranger a un impact significatif sur le montant de l’impôt que vous payez et sur le pays dans lequel cet impôt doit être payé. Votre statut de résidence fiscale détermine la façon dont vous êtes imposé dans un pays particulier, explique William Louw, directeur fiscal de Sable International SA.

Les Sud-Africains qui ont quitté le pays doivent désormais obtenir une lettre du SRAS pour confirmer leur statut de non-résident fiscal. Des lettres de confirmation du statut fiscal de non-résident SRAS seront délivrées aux personnes qui quittent définitivement le pays. Cette lettre confirme qu’une personne a cessé d’être un résident fiscal d’Afrique du Sud avec un aperçu de la date à laquelle la résidence fiscale a cessé.

Pour pouvoir demander la lettre de confirmation du statut fiscal de non-résident SARS, une personne doit déjà avoir terminé le processus d’émigration fiscale via le SARS.

Comprendre la résidence fiscale

Que vous résidiez en Afrique du Sud ou à l’étranger, vous serez soumis à l’impôt sur le revenu. Il y a deux préoccupations : où payez-vous des impôts et comment évitez-vous de payer plus d’un impôt sur le même
le revenu.

Si un individu réside en Afrique du Sud, il est très probablement considéré comme un résident du pays à des fins fiscales (il existe quelques exceptions et uniquement dans des circonstances très spécifiques). Les résidents fiscaux sud-africains doivent payer des impôts SRAS sur leurs revenus gagnés en Afrique du Sud ainsi que sur les revenus étrangers, dans les cas où ces revenus dépassent un certain montant.

Quitter l’Afrique du Sud ne vous classe pas automatiquement comme résident non fiscal. Si vous êtes un résident fiscal vivant à l’étranger, vous pouvez être imposé sur les revenus étrangers qui dépassent un seuil de 1,25 million de rands. Vous pouvez également être concerné par la double imposition.

La résidence fiscale n’est pas la même chose que la citoyenneté. Vous pouvez rester citoyen sud-africain, mais puisque vous ne résidez plus dans le pays et que vous n’avez pas de liens significatifs avec l’Afrique du Sud, vous n’êtes pas imposé en Afrique du Sud.

En revanche, les résidents fiscaux non sud-africains en Afrique du Sud ne sont imposés que sur leurs revenus d’origine sud-africaine, par exemple les revenus d’un bien locatif.

Cependant, le processus pour devenir un résident non fiscal en Afrique du Sud n’est pas automatique. La seule façon de changer votre statut fiscal est de vous soumettre formellement aux procédures légales pertinentes via le SRAS.

Comprendre les conventions de double imposition

Les déclarations de revenus doivent toujours être déposées dans le pays où vous n’êtes pas résident fiscal en premier. Il est possible que, dans certains cas, un montant donné soit imposé deux fois puisque les régimes fiscaux diffèrent d’un pays à l’autre. La double imposition peut cependant être atténuée par le biais de diverses conventions de double imposition (CDI). En divulguant l’impôt que vous paierez dans le pays dans lequel vous êtes résident fiscal, vous pouvez généralement éviter la double imposition.

Il est important de demander conseil à un fiscaliste pour déterminer votre statut de résidence fiscale avant de quitter l’Afrique du Sud. Nous recommandons aux clients qui déménagent à l’étranger de demander conseil à un fiscaliste transfrontalier connaissant les deux juridictions.

Avantages de cesser votre résidence fiscale sud-africaine

Les avantages de la non-résidence fiscale sont :

• Vous ne serez imposé que sur les revenus provenant d’Afrique du Sud (à moins que la DTA ne prévaut sur les lois normales).
• Seuls les biens immobiliers situés en Afrique du Sud et les actifs des établissements stables seront soumis à l’impôt sur les plus-values.
• Les envois de fonds internationaux sont exonérés d’impôt.

Les définitions de résidence fiscale discutées ci-dessus sont à des fins fiscales uniquement, et non pour rien à voir avec les affaires intérieures ou le contrôle des changes.

Importance d’avoir une lettre d’impôt sur le SRAS pour les non-résidents

Si vous êtes résident fiscal en Afrique du Sud, vous êtes légalement tenu de soumettre des déclarations de revenus au SARS chaque année. Vous devez déclarer vos revenus mondiaux, tant locaux qu’étrangers, puis demander toute exonération ou crédit d’impôt sur les revenus étrangers. Si vous ne vous indiquez pas formellement comme non-résident fiscal, le SARS vous classera automatiquement comme résident fiscal en Afrique du Sud.

Demander la lettre d’imposition de non-résidence SARS

Pour pouvoir demander la lettre de confirmation du statut fiscal de non-résident SARS, vous devez avoir déjà terminé le processus de cessation de résidence fiscale via le SARS. Les citoyens peuvent approcher le SRAS de manière proactive, avec les pièces justificatives pertinentes, pour prouver leur statut de non-résident.

Les pièces justificatives requises comprennent (mais sans s’y limiter):

• Une déclaration signée indiquant la base sur laquelle vous êtes admissible
• Une lettre de motivation détaillée exposant les faits et circonstances à l’appui de la déclaration que vous avez cessé d’être résident fiscal
• Une copie de votre passeport/carnet de voyage

Une fois ce processus terminé, postulez au SARS pour la lettre d’avis de statut fiscal de non-résident. Si le SARS n’émet pas la lettre à la demande du contribuable, cela indique que le contribuable n’a pas changé de résidence fiscale sur son système de base ou que la modification précédemment apportée a été supprimée, obligeant le contribuable à présenter une nouvelle demande. Cela pourrait entraîner des coûts supplémentaires pour le contribuable en raison de l’inefficacité du SRAS.

La lettre d’impôt de non-résidence est importante pour trois raisons :

1. Une lettre fiscale de non-résident donne aux contribuables la confirmation que le SRAS a accepté que leur statut fiscal ait changé. À l’heure actuelle, il n’existe aucun autre moyen de confirmer que le SRAS a confirmé que des changements se sont produits.

2. Deuxièmement, une quittance fiscale d’émigration est désormais requise pour obtenir des fonds versés à l’étranger si vous retirez de vos fonds de retraite avant la retraite. En octobre 2021, la législation a changé pour les non-résidents fiscaux ayant l’intention de réclamer une rente viagère tout en vivant à l’étranger.

Pour transférer des fonds d’Afrique du Sud vers un compte bancaire à l’étranger, une demande de certificat de décharge fiscale en règle doit maintenant être faite. Auparavant, il suffisait de prouver que l’on avait émigré financièrement et que le fonds pouvait effectuer un paiement offshore. Désormais, le processus d’accès à votre rente viagère à l’étranger est devenu plus compliqué, en particulier pour les personnes âgées non résidentes fiscales et celles qui sont hors du pays depuis plus de 10 ans.

3. Une lettre fiscale de non-résident est utilisée lorsqu’un non-résident fiscal doit retirer une rente ou un revenu salarié d’Afrique du Sud pour le transférer à l’étranger pour les banques.

4. Notez qu’une fois que vous êtes considéré comme un résident non fiscal par le SRAS, la Banque de réserve a déclaré que ces personnes ne sont plus autorisées à utiliser leur allocation discrétionnaire unique pour transférer des fonds hors de SA. Ils doivent prouver qu’ils ont la lettre de non résidence du SRAS ou utiliser leur FIA.

Il est important de faire les démarches nécessaires, sachant que le SARS n’émet plus automatiquement (lorsqu’ils ont déclaré qu’ils le feraient) la lettre de non-résidence fiscale. Connaissez votre statut fiscal et agissez en conséquence afin de ne pas être affecté négativement.

• Par William Louw, directeur fiscal de Sable International SA

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